Облагаются ли подарки иностранным гражданам от компании налогом? Каким?

Question 1

По налогам ндфл

В январе и феврале был резидентом РФ и проработав 2 месяца платил 13%налога, с ноября стал нерезидентом, причем работаю с ноября при этом за границей. Вопрос в том, должен ли я за предыдущие месяцы когда работал в РФ, а это январь и февраль доплатить 17 процентов? Речь идет о 2013 годе.

Римма, г. Москва 27 декабря 2013 г. 16:12

Консультация юриста онлайн

Ответ на сайте в течении 15 минут

Answer · 2013-12-27T16:41:17+04:000

Здравствуйте!

Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ (п.3 ст. 224 Налогового кодекса РФ).

Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 28 октября 2011 г. N 03-04-06/6-292 данная ситуация разъяснена:
В соответствии со статьей 209 Налогового кодекса объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц не являющихся налоговыми резидентами, — только от источников в Российской Федерации.

Подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 Налогового кодекса предусмотрено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации, для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, вне зависимости от источника выплаты такого дохода.Если свои трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором, сотрудники организации выполняют в иностранном государстве, выплачиваемое им вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации. В случае, если такие сотрудники организации не будут признаваться налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с положениями пункта 1 статьи 207 Налогового кодекса, то согласно положениям пункта 2 статьи 209 Налогового кодекса их доходы от источников за пределами Российской Федерации не признаются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации.

Пока вы были резидентом и получали доход в виде заработной платы за работу в РФ ваш НДФЛ исчислялся в размере 13%, т.е. за январь и февраль вам ничего доплачивать не нужно.С уважением.

Question 2

Ндфл не резиденту

Я являюсь гражнкой казахстана 4 апреля будет 183 дня как я нахожусь в рф, сделают ли мне перерасчет ндфл и выплатят ли мне деньги если 6.04.2015 я напишу заявление на увольнение?

Юлия, г. Санкт-Петербург 24 марта 2015 г. 0:39

На работе и в налоговой твердят о 183 дня, я им рассказывала о законе принятом 1января! Из меня сделали дуру типо не было таконо! Боюсь ничего не получить так как бухгалтер сказала если уволишься никаких выплат не будет ничего не получишь

24 марта 2015 г. 1:31

Юлия Зенович Юрист общей практики · Answer · 2015-03-24T01:15:26+03:000

Юлия, в общем случае налог после изменения статуса возвращает налоговый орган, причем по итогам года, если резиденство подтверждено в течение календарного года.

Но в Вашем случае, так как Вы гражданка Казахстана, действует Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г., заключенный Республикой Беларусь, Республикой Казахстан и Российской Федерацией, к которому присоединилась Республика Армения и уступивший в силу 1 января 2015 года

Согласно ст.73 Договора предусмотрено, что доходы в связи с работой по найму в Российской Федерации, полученные физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь, Республики Казахстан и Республики Армения, с 1 января 2015 г. облагаются в Российской Федерации по налоговой ставке 13 процентов, применяемой в отношении налоговых резидентов Российской Федерации, начиная с первого дня их работы на территории Российской Федерации.

Что касается возврата Вам налога, обратитесь сейчас к работодателю с просьбой о перерасчете и возврате. Если не согласится, что возможно, так как с резидентством всегда было много вопросов и проблем, то советую написать запрос в Минфин. Скажите, помогу составить

Question 3

Являюсь ли я налоговым нерезидентом и должен ли платить 30 % НДФЛ?

Добрый вечер! Я работаю за рубежом (скандинавия), вахтой, 2 месяца на работе, 2 недели в дома в РФ. Являюсь ли я налоговым нерезидентом, и должен ли я платить 30 % НДФЛ? Спасибо

Кирилл, г. Москва 18 марта 2018 г. 20:09

Спасибо! То есть 183 дня считаются в общем за год, а не подряд? и если я пробыл за границей 60 дней и приехал в РФ то отсчет не прерывается?

18 марта 2018 г. 20:38

Василий Рудов Юрист по гражданскому праву · Answer · 2018-03-18T20:32:47+03:000

Здравствуйте!

Я работаю за рубежом (скандинавия), вахтой, 2 месяца на работе, 2 недели в дома в РФ. Являюсь ли я налоговым нерезидентом, и должен ли я платить 30 % НДФЛ?
Кирилл

по ст.207 НК налоговыми нерезидентами РФ являются лица находящиеся на территории РФ менее 183 дней, за некоторым исключением. соответственно, если Вы под исключение не попадаете, то являетесь налоговым нерезидентом и платите НДФЛ по ставке 30%.

2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
…

3. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.

Question 4

Порядок исключения двойного налогообложения к НДФЛ

Здравствуйте!

Подскажите пожалуйста каким образом применяется исключение двойного налогообложения к НДФЛ для доходов, полученных в Казахстане. Ситуация следующая: я являюсь гражданином РФ, постоянно проживаю в РФ и имею основную работу в РФ, одновременно с этим по совместительству я имею доход в Казахстане, с которого работодателем уплачивается Индивидуальный подоходный налог (ИПН) в размере 10%. Как при этом применяется соглашение об исключении двойного налогообложения:

1. Я должен дополнительно уплатить в РФ 13% НДФЛ как к любому другому доходу

2. Я должен дополнительно уплатить в РФ 3% на основании налогового вычета в соответствии с п.2. ст.23 Конвенции между РФ и Казахстаном "Об устранении двойного налогообложения" (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14253/61aaca001eb058e82a37af114382af29273197d5/)

3. Я не должен уплачивать никаких налогов на территории РФ

?

С уважением,

Михаил Богдан

Михаил, г. Самара 15 апреля 2016 г. 16:14

Юлия Зенович Юрист общей практики · Answer · 2016-04-15T19:49:56+03:000

Михаил, здравствуйте, применяется именно так, как указано в п.2 ст.23 Конвенции —

2. В России двойное налогообложение будет устраняться следующим образом: если резидент России получает доход или владеет капиталом в Казахстане, которые в соответствии с положениями настоящей Конвенции могут облагаться налогом в Казахстане, сумма налога на этот доход или капитал, уплачиваемая в Казахстане, может быть вычтена из налога, взимаемого с этого резидента в России. Такой вычет, однако, не будет превышать российского налога, исчисленного с такого дохода или капитала в России в соответствии с ее налоговыми законами и правилами.

То есть декларируете доход в России по ставке 13%, подтверждаете сумму уплаченного налога, а разницу доплачиваете.