Система налоговых льгот для покупателей жилья дает возможность оформить возврат части НДФЛ, удержанного с гражданина. При постоянном трудоустройстве и получении официальной заработной платы, реализация такого права не представляет особой сложности. Как тогда оформить имущественный вычет, если пенсионер не получает зарплаты? Рассмотрим подробнее в нашей статье.
Налоговый вычет работающим пенсионерам
Налог на доходы с пенсии не удерживается (ст. 217 НК РФ). Поэтому только неработающие граждане пенсионного возраста в большинстве случаев не могут получить возврат НДФЛ при покупке жилья.
Если же гражданин принимает решение о продолжении трудовой деятельности, на него будут распространяться общие и специальные условия получения вычета. НК РФ устанавливает общие правила для обращения:
- возможность возврата средств связана с наличием официально подтвержденного заработка, т.е. с пенсионера должен удерживаться налог по тарифу 13%;
- для подтверждения подоходного налога, перечисленного в предыдущем календарном периоде, нужно получить справку о доходах по установленной форме от руководства предприятия;
- вычет имущественного характера производится при оформлении квартиры в году, предшествующему календарному периоду обращения.
Эти правила распространяются на всех работающих граждан. Для пенсионеров учитываются также специальные льготные условия. Они могут претендовать на часть НДФЛ и за более ранние периоды. Закон предусматривает возможность переноса неиспользованного остатка за предыдущие три года. Такая льгота введена только для них, иные категории граждан не могут ей воспользоваться.
Перенос получения налогового вычета на прошлые годы для работающих пенсионеров
До 2012 года, если у пенсионера не было дополнительных доходов, то воспользоваться правом на возврат подоходного налога он не мог. Сейчас согласно ст. 220 НК РФ правило переноса в равной степени распространяется на всех граждан, в том числе вышедших на пенсию и продолжающих трудиться. Это позволяет получить максимально возможную часть удержанного налога после приобретения жилья в собственность.
Рассмотрим типичный пример оформления налогового вычета работающим пенсионерам при покупке квартиры. Для этого ему нужно выполнить следующий алгоритм действий для возврата подоходного налога:
- получить правоустанавливающие документы на приобретенную недвижимость (договор купли-продажи, акт приема-передачи и выписку из госреестра ЕГРН);
- запросить у работодателя справку 2-НДФЛ с указанием суммы фактически удержанного налога;
- заполнить декларационный бланк 3-НДФЛ, в котором следует рассчитать сумму налога к возврату за предыдущий год и указать на перенос остатка за три предшествующих года.
К возврату будет начислено 13% от удержанного налога, однако не более максимально допустимого предела - 2 млн. рублей. В указанный лимит не включена сумма процентов по ипотечному кредитованию, ее можно вернуть в полном объеме.
Претендент на вычет должен соблюсти следующие требования:
- стоимость приобретенного жилья полностью уплачена продавцу. Для подтверждения этого факта в инспекцию ФНС предоставляется платежный документ о перечислении или передаче средств (обоюдная расписка, платежное поручение и т.д.);
- сумма НДФЛ не только удержана со всех видов денежного вознаграждения, но и фактически перечислена в бюджет. Если недобросовестный работодатель не произвел перечисление налога в бюджет, в оформлении будет отказано;
- подтвердить право собственности, причем покупка жилья должна состояться в предыдущем году.
Несоблюдение этих условий повлечет отказ налогового органа в возврате НДФЛ за покупку квартиры.
Налоговый имущественный вычет неработающим пенсионерам
Граждане, которые при выходе на пенсию решили прекратить трудовую деятельность, также не лишаются права оформить вычет. В этом случае они не могут представить справку 2-НДФЛ о фактически удержанных налогах, однако смогут воспользоваться правилом переноса по остаткам предыдущих лет.
Налоговый вычет неработающим пенсионерам при покупке квартиры предоставляется с учетом следующих нюансов:
- для возврата суммы подоходного налога используется остаток по имущественному вычету за предыдущие три года;
- при обращении с декларацией гражданин должен подтвердить свою трудовую деятельность до образования остатка;
- расчет суммы переноса осуществляется самостоятельно заявителем при заполнении бланка 3-НДФЛ, при этом в графе удержанной суммы налога за предыдущий год ставится прочерк.
Максимально возможная сумма для возврата также составляет 2 млн. рублей. Если при возврате указанная сумма не израсходована в полном объеме, право на перенос сохраниться в последующие годы.
Если пенсионер не работал на протяжении трех предыдущих лет, то единственным вариантом останется обращение за возвратом НДФЛ его супруги, которая имеет такое право. Чтобы воспользоваться этим вариантом, нужно предоставить в налоговый орган свидетельство о браке.
Как получить налоговый вычет?
Владелец квартиры должен обратиться с документами и заявлением в адрес территориального органа ФНС. Особенности налогового вычета для пенсионеров подразумевают представление расширенного перечня документов, если используется право на перенос остатка по сумме подоходного налога. В их состав входят:
- заявление;
- декларационный бланк по форме 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ, если пенсионер продолжает активную трудовую деятельность;
- правоустанавливающие документы на жилое помещение - договор, акт приема-передачи, выписка из госреестра ЕГРН;
- документ, подтверждающий передачу денежных средств продавцу;
- договор ипотечного кредитования, если покупка осуществлялась с использованием заемных средств;
- паспорт собственника квартиры;
- пенсионное удостоверение;
- реквизиты банковского счета для возврата средств.
Рассчитать налоговый вычет для пенсионера необходимо из расчета 13% от неиспользованного остатка по НДФЛ. При обращении в последующие годы применяется аналогичное правило - в декларации указывается сумма 13% от текущего остатка по НДФЛ. При повторном обращении предоставление документов не требуется, достаточно подать заявление и указать на ранее поданные декларации.
Обратите внимание! Возврат налогового вычета при покупке квартиры пенсионерам производится только в безналичной форме на реквизиты, указанные в заявлении.
Если возмещению подлежат проценты по ипотечному договору, дополнительно следует представить справку из банка о их фактической уплате. Если проценты только начислены, но не уплачены, основания для имущественного вычета отсутствуют.
Декларация и иные обязательные документы должны быть представлены в налоговый орган не позднее 30 апреля. Закон допускает обращение сразу после начала календарного года.
Проверка документов осуществляется в течение двух месяцев, после чего налоговая инспекция обязана уведомить заявителя о принятом решении. Отказ может быть обжалован в судебном порядке, для этого лучше обратиться за помощью к опытному юристу.
Если вам необходима помощь в подготовке и подаче заявления для получения имущественного вычета в ФНС, обратитесь к нашим специалистам по указанным телефонам или онлайн.
