Законодательство определяет, в каких случаях можно вернуть налоговый вычет, в Налоговом кодексе РФ. Он предусматривает несколько видов льготы и различные основания, категории получателей и суммы вычетов. Самый крупный – имущественный налоговый вычет. За какой период можно вернуть часть налога?
С каких покупок можно вернуть 13 процентов
Вычет в классическом понимании – это не возврат налога, а сумма, на которую уменьшается налоговая база, из которой исчисляется подоходный налог. Один из механизмов получения вычета предполагает возврат излишне уплаченного налога из бюджета, но это не 13% от конкретной покупки, а разница между фактически уплаченным налогом и суммой налога, исчисленной из полученного дохода, уменьшенного на размер предоставленного вычета.
Можно выделить 4 разновидности самых массовых вычетов для граждан, а именно:
- Стандартный вычет. Предоставляется отдельным категориям граждан в различном размере только лишь на том основании, что они относятся к этой льготной категории. Данный вычет вообще не связан с покупками. В число льготников входят чернобыльцы, инвалиды с детства, супруги погибших военнослужащих, родители, усыновители, опекуны детей и т.д. Полный перечень лиц и размеров льготы определен в пп. 1,2, 4 п. 1 ст. 218 НК.
- Социальный вычет. Предоставляется лицам, несущим расходы на благотворительные пожертвования, оплату обучения, медицинских услуг и медикаментов, накопление негосударственной пенсии в НПФ и прочим. Размер вычета для них по каждому из виду расходов не может превышать 120 тыс. руб. за некоторыми исключениями.
- Имущественный вычет. Непосредственно связан с операциями по имуществу: куплей-продажей жилья, в том числе с использованием заемных денег, строительством или приобретением земли, продажей иного имущества. Размер вычета зависит от вида операции.
Обратите внимание!
Вычет предоставляется лишь по расходам на покупку жилых помещений, земельных участков для жилищного строительства или их частей, или земельных участков с объектами жилищного строительства и их частей либо на погашение процентов по займам, связанным с приобретением недвижимости. При покупке любого другого имущества льгота не предоставляется.
- Профессиональный вычет. Предоставляется в сумме расходов, связанных с профессиональной деятельностью ИП, адвокатов, нотариусов, авторов произведений науки, искусства, литературы и иных самозанятых либо в размере 20% от задекларированного ими дохода. Распространяется на любые расходы, если лицо может доказать их связь со своей профессиональной деятельностью.
Порядок возврата налогового вычета и необходимые документы
Существует 2 варианта оформления любого из вычетов: через ФНС либо через работодателя.
Оформление через ФНС проводится по окончании календарного года, в котором возникло право на вычет. Для этого налогоплательщик:
- Готовит пакет документов, подтверждающих право на вычет. Это могут быть документы, подтверждающие покупку недвижимости, продажу иного имущества, получение образования, прохождение лечения и покупку медикаментов либо прочие в зависимости от вида вычета и оснований его получения.
- Заполняет налоговую декларацию 3-НДФЛ и вместе с документами подает ее в налоговый орган по месту жительства. Если у заявителя есть декларируемый доход, это необходимо сделать до 30 апреля года, следующего за тем, в котором возникло право на льготу. Если такого дохода нет, подать декларацию можно в любое время, до истечения 3 лет с момента возникновения прав на вычет. Вместе с декларацией необходимо подать заявление на возврат излишне уплаченного налога из бюджета.
- Ждет окончания проведения проверки, срок которой не должен составить более 3 месяцев. По ее окончанию ФНС направляет уведомление о принятом решении.
- Получает сумму излишне уплаченного налога в месячный срок с момента окончания проверки.
При оформлении вычета через работодателя получателю вычета необходимо:
- Обратиться в подразделение ФНС по месту жительства с заявлением по форме утв. Письмом ФНС № С-4-11/500@. Вместе с ним представить пакет документов, подтверждающих право на льготу. Обратиться можно самостоятельно, через представителя, по почте или удаленно через сайт ФНС.
- Получить в 30-дневный срок уведомление с подтверждением о праве на льготу.
- Обратиться к работодателю с заявлением и уведомлением из ФНС.
- Получить зарплату из которой не удержан НДФЛ или та его часть, которая покрывается вычетом. Неначисление налога осуществляется с месяца, в котором работник обратился с заявлением. Работодатель не будет удерживать 13% из зарплаты работника до тех пор, пока совокупный размер его зарплаты не превысит сумму предоставленного вычета. Если в текущем году он не будет израсходован, остаток суммы можно перенести на следующий год.
