НК РФ предусматривает несколько видов вычетов. Некоторые из них можно оформить на работе. Налоговый вычет через работодателя – альтернативный вариант оформления, позволяющий не ждать окончания налогового периода, а получить льготу вместе с выплатой зарплаты. Но получение налогового вычета через работодателя допустимо лишь при условии официального трудоустройства на основании трудового договора.
Что представляет собой вычет от работодателя
Вычет – это форма налоговой льготы, предоставляемая налогоплательщикам подоходного налога, имеющим налоговое резиденство на территории РФ. Она начисляется в виде суммы, на которую гражданин может уменьшить размер налогооблагаемой базы – размера дохода, из которого исчисляется сумма НДФЛ. Гражданин уплачивает меньшую сумму налога.
При оформлении льготы в общем порядке налогоплательщик обращается в ФНС, представляет доказательства полученных доходов и уплаченных налогов, после чего может вернуть из бюджета излишне уплаченную сумму, в зависимости от размера предоставленного вычета.
Обратите внимание!
При оформлении льготы через работодателя действует иной порядок – работник получает льготу в виде неудержания либо частичного удержания суммы НДФЛ.
Подтвердив право на льготу, работник может требовать расчета суммы подоходного налога из зарплаты, уменьшенной на сумму вычета. Если размер льготы больше зарплаты работника, она будет выплачиваться без удержания 13% НДФЛ до полного исчерпания суммы вычета.
Работник может получать льготу сразу по нескольким основаниям. Если ее размер превышает размер зарплаты, вычет предоставляется последовательно в любой из очередностей, удобной работнику.
За что можно получить налоговый вычет
НК РФ предусматривает несколько видов вычетов, которые работник может оформить через работу, в том числе:
- Стандартный вычет. Перечень категорий лиц, имеющих на него право, определен пп. 1,2, 4 п. 1 ст. 218 НК. В их числе родители, усыновители, опекуны детей, чернобыльцы, инвалиды с детства, супруги погибших военнослужащих и множество других категорий граждан. Для каждой из них установлен индивидуальный размер вычета. Например, на 1 и 2 ребенка можно получить вычета по 1,4 тыс. руб. в месяц, а чернобыльцам положено по 3 тыс. руб. в месяц.
- Социальный вычет. Начисляется не отдельным категориям лиц, а всем, кто несет определенные расходы. Перечень таких социальных расходов определен ст. 219 НК. Это благотворительные пожертвования, оплата образовательных услуг для себя и детей, расходы на лечение и покупку медикаментов и прочие. В совокупности указанные расходы могут дать право на вычет, не превышающий 120 тыс. руб. в год.
- Имущественный вычет. Начисляется гражданам, совершившим операции с имуществом. Согласно ст. 220 НК, это может быть продажа или покупка жилья, приобретение земельного участка и произведение на нем жилищного строительства, продажа автомобиля либо иного дорогостоящего имущества. Размер льготы разный и зависит от вида операции. Например, при продаже автомобиля – 250 тыс. руб., а при покупке квартиры – 2 млн руб.
- Профессиональный вычет. Начисляется согласно ст. 221 НК предпринимателям, адвокатам, нотариусам и иным самозанятым в размере понесенных на их профессиональную деятельность расходов либо в размере 20% от полученного дохода. Оформляется не только через работодателя, но и через любого другого налогового агента.
Как получить налоговый вычет на работе
Для этого необходимо придерживаться следующего алгоритма действия:
- Обратиться в подразделение ФНС по месту жительства с заявлением по форме утв. Письмом ФНС № С-4-11/500@. Вместе с ним представить пакет документов, подтверждающих право на льготу. Обратиться можно лично либо удаленно через интернет-представительство ФНС.
- Получите в 30-дневный срок уведомление с подтверждением о праве на льготу.
- Обратитесь к работодателю с заявлением в свободной форме и уведомлением из ФНС.
- Получите зарплату с учетом суммы вычета.
Получение вычета в случае смены места работы
Закон не создает препятствий в получении вычета для лица, которое сменило работу. Но требует соблюдения формальностей. Гражданину, сменившему работу, необходимо:
- Получить по старому месту работу справку по форме 2-НДФЛ с указанием полученного за последний налоговый период дохода. ФНС волнует не место работы льготника, а полученный им и подтвержденный доход.
- Обратиться в ФНС для получения уведомления о праве на льготу для нового работодателя.
- Получить в 30-дневный срок уведомление и направить его новому работодателю вместе с заявлением о начислении льготы. В этом же месяце новый работодатель обязан выплатить зарплату с учетом вычета.
Получение вычета при наличии нескольких мест работы
Закон разрешает гражданину получать вычет у любого из работодателей, но только у одного из них. Если право на льготу возникает по нескольким основаниям, гражданин может оформить разные вычеты у разных работодателей.
Обратите внимание!
Один и тот же имущественный вычет можно получать и у другого работодателя, но только после прекращения его начисления у первого и оформления специального уведомления в ФНС для второго, а также подачи налоговой декларации по окончании налогового периода - п. 8 ст. 220 НК РФ.
Перенос остатка вычета на будущие периоды
Если имущественный или иной вычет не был исчерпан в текущем году, работник может перенести его на следующие годы. Для этого он получает у работодателя справку 2-НДФЛ, отправляется в ФНС и получает новое уведомление о праве на вычет. На его основании работодатель продолжит выплаты в новом году.
