Налогоплательщик, получивший единоразовый доход от продажи собственного имущества, обязан его задекларировать. Сделать это необходимо до конца апреля года, следующего за тем, в котором этот доход получен. Для этого налогоплательщик подает в ФНС налоговую декларацию. Как подать декларацию в налоговую службу?
Как задекларировать доход в ФНС
Декларирование дохода осуществляется путем подачи налоговой декларации в ФНС по месту жительства. Сделать это любой налогоплательщик может несколькими способами, а именно:
- путем личного посещения подразделения ФНС по месту фактического проживания, в том числе представителем налогоплательщика по доверенности;
- путем почтового отправления декларации заказным письмом с уведомлением о вручении;
- удаленно через интернет-сервисы.
Декларацию подают все бывшие владельцы ТС, кроме тех, которые владели ими более 3 лет, даже если они намерены воспользоваться вычетом.
Декларирование доходов через интернет
Законодательство не запрещает удаленного декларирования доходов и у каждого налогоплательщика для этого есть минимум два инструмента:
- Личный кабинет на сайте ФНС.
- Портал Госуслуги.
Оба сервиса позволяют налогоплательщикам подать декларацию по форме 3-НДФЛ без личного посещения ФНС. Однако для их использования потребуется специальная идентификация. Для этого необходимо посетить либо ФНС для использования Личного кабинета, либо МФЦ для получения доступа к Госуслугам.
Как задекларировать доходы на Госуслугах
Для подачи декларации на Госуслугах следует придерживаться следующего алгоритма действий:
- Перейдите по адресу www.gosuslugi.ru/category/taxes.
- Перейдите во вкладку "Прием налоговых деклараций (расчетов)".
- Переход во вкладку "Прием налоговых деклараций физических лиц (3-НДФЛ)".
- Выбрать тип получения услуги "сформировать декларацию онлайн".
- Авторизоваться на портале.
- Выбрать режим "Заполнить новую декларацию" и период, за который она подается.
- Подпишите декларацию электронной подписью и подать ее.
- Получите информацию о получении 3-НДФЛ налоговым органом.
- Декларация подана.
Как задекларировать доходы через сайт ФНС
Для оформления декларации через сайт ФНС следует придерживаться следующего алгоритма действий:
- Перейти в Личный кабинет на сайте www.nalog.ru, авторизоваться.
- Перейти во вкладку "Жизненные ситуации" → "Подать декларацию 3-НДФЛ".
- Выбрать способ подачи декларации. Если она заполнена в программе "Декларация" от ФНС → "Отправить декларацию, заполненную в программе", если нет → "Заполнить новую декларацию онлайн".
- Заполнить декларацию. Выбрать период, за который она заполняется. Прикрепить декларацию + документы, подтверждающие полученный доход + документы о вычете.
- Ввести пароль к сертификату электронной подписи, нажать «Подтвердить и отправить».
Образец заполнения 3-НДФЛ
Заполнить декларацию для ее подачи в бумажном виде можно несколькими способами, в частности:
- от руки, с использованием шариковой ручки, предварительно распечатав форму с сайта ФНС;
- с использованием электронных средств и ПК;
- при помощи электронного сервиса «Декларация».
Итоговый результат должен соответствовать примеру.
Что писать в Титульном листе
Титульный лист представляет собой первый лист декларации, в котором указаны основные сведения о декларанте. На нем должны быт указаны:
- ИНН, налоговый период, код подразделения ФНС;
- сведения о плательщике налога, ФИО, дата и место рождения;
- реквизиты паспорта;
- код статуса налогоплательщика, его контактный телефон;
- количество страниц декларации и копий приложенных к ней документов.
Для каждой графы в декларации предусмотрены специальные поля со знакоместами для цифр и букв. В 1 знакоместе необходимо использовать лишь 1 символ.
Как заполнить Раздел 2
В разделе 2 осуществляется расчет налоговой базы и суммы начисляемого налога. В ней указывается:
- ставка 13% (30%) в графе 001;
- вид дохода, необходимо указать пункт 3 – иное;
- общая сумма декларируемого дохода в графе 010;
- сумма применяемых налоговых вычетов в графе 040;
- налоговая база в графе 060;
- общая сумма налога и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в графах 070 и 150 соответственно.
Как рассчитать налог в разделе 2
Расчет налога производится в следующей последовательности:
- Из общей суммы доходов из графы 010 вычитается сумма применяемого вычета из графы 040. Выводится налоговая база.
- Налоговая база умножается на ставку в 13%. Полученная сумма в графу 070 как сумма подлежащая уплате в качестве налога в графе 150 как сумма, подлежащая перечислению в бюджет.
Как заполнить Приложение 1
Приложение 1 к декларации – это сведения о налогооблагаемых доходах, полученных на российской территории. По каждому отдельному источнику и доходу заполняется отдельное поле. В отдельном таком поле необходимо указать:
- применяемую ставку в 13% (30%);
- код вида дохода "03" в графе 020;
- ИНН покупателя;
- полное имя покупателя в качестве источника выплаты дохода;
- сумма дохода и сумма налога в графах 070 и 080 соответственно.
Как оформить Лист А
Ранее листом А называлась часть декларации, которая содержала сведения об источниках декларируемых доходов. Ныне в соответствии с формой декларации, утв. Приказом ФНС от № ММВ-7-11/569@, данная информация содержится в Приложении 1 к Декларации, правила заполнения которой описаны выше.
Помимо него продавцу ТС следует заполнить Приложение 6 к декларации, если он намерен использовать свое право на вычет. В нем указывается:
- сумма применяемого вычета в графе 070;
- сумма расходов на покупку ТС, если продавец намерен применить вычет в виде суммы расходов – в графе 080;
- итоговая сумма вычета в графе 160.
Заполнение формы в программе "Декларация"
Упростить заполнение формы декларации можно путем использования специального программного обеспечения от ФНС – программы "Декларация". Она помогает автоматически формировать налоговые декларации по форме 3-НДФЛ, самостоятельно проверяя корректность вводимых плательщиком налога сведений и снижая возможность внесения ошибки. Скачать программу можно на сайте ФНС по ссылке www.nalog.ru/rn77/program//5961249/.
В предложенных программой полях декларанту необходимо внести основные сведения о себе, о полученном доходе, источниках его получения. По результату заполнения формы декларант может просмотреть веденные сведения уже в формате декларации. По окончании декларацию можно распечатать, для личной подачи в ФНС либо направления по почте, или сохранить в формате xml для отправки через Личный кабинет.
Документы для декларации
При подаче декларации заявителю необходимо приложить к ней:
- справку 2-НДФЛ о размере доходов налогоплательщика;
- договор купли-продажи ТС;
- копию паспорта декларанта;
- договор купли-продажи, по котором продавец ранее приобрел ТС;
- доверенность, если документы подает представитель.
Что делать, если документы, подтверждающие продажу, утрачены
Ели на момент подачи декларации продавец утратил экземпляр договора купли-продажи, он может решить эту проблему следующими путями:
- обратившись к покупателю, у которого копия сохранилась;
- обратившись в ГИБДД по месту постановки ТС на учет – как правило, у них сохраняется копия договора;
- подав декларацию без договора, сославшись на его утрату;
- приложив иные документы, свидетельствующие о получении дохода, например, выписку со счета, расписку, передаточный акт или иные документы.
Платится ли налог, если ТС находится в собственности более 3 лет
Если владелец ТС владел автомобилем на протяжении срока, превышающего 3 года, в его отношении налоговой обязанности не возникает. 3-летний срок исчисляется от даты заключения договора купли-продажи, дата регистрации ТС в ГИБДД значения не имеет.
Подается ли декларация при владении ТС более 3 лет
Если продавцы ТС освобождаются от обязанности уплачивать налог в силу достижения минимального срока владения в 3 года, у них нет необходимости и декларировать полученный доход – декларация не подается.
